+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Начисление и уплата налога на прибыль проводки

Для фискальной функции и контроля над доходами предприятий был введен федеральный налог на прибыль , то есть на разницу между общей суммой доходов и расходов. Сбор стал одним из ключевых платежей для предприятия, но его уплате подлежать не все организации. Под этим видом доходов следует понимать всю полученную выручку от оказания работ, услуг или реализации товара. Реализованная продукция может быть произведена самостоятельно или ранее куплена у другого производителя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Начисление и уплата налога на прибыль проводки

Учет начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему организуйте на счете Это установлено Инструкцией к плану счетов счета 68 и Все дело в том, что из-за различий в составе и порядке признания доходов и расходов величина бухгалтерской балансовой и налогооблагаемой прибыли может не совпадать.

А значит, просто умножить полученную прибыль на ставку налога недостаточно. Это не покажет в бухучете сумму реальных налоговых обязательств организации.

Другие варианты возможны, только если у организации есть переплата или недоимка по налогу на прибыль. Теперь обо всем по порядку. Для начала определимся с разницами, которые возникают между бухгалтерским и налоговым учетом. И с тем, как отражать в бухучете соответствующие этим разницам налоговые активы и обязательства. Как определить постоянные разницы и отразить в бухучете соответствующие им налоговые активы и обязательства.

Постоянная разница ПР возникает каждый раз, когда какой-либо доход или расход учитывают полностью или частично только в бухучете или только при налогообложении. Вот, например, когда это происходит:. В том же отчетном периоде, в котором возникли постоянные разницы, отразите соответствующие им налоговые активы или обязательства. То есть те суммы, на которые будет уменьшен или увеличен налог в бухучете.

Быстро определить ПНО и ПНА поможет схема действий: как определить постоянные разницы в бухучете и какие проводки сделать.

В течение года постоянные налоговые обязательства и активы не погашают. Если при проверке обнаружат подобную ошибку прошлых лет, из-за которой искажены отчетность и налоги, то избежать ответственности не удастся. Вы смягчите последствия, если самостоятельно пересчитаете налоги и сдадите правильные сведения, заплатите пени.

Что касается ошибок текущего года, то все поправимо. Если правильно квалифицировать расходы, то вы успешно сформируете отчетность и посчитаете налоги.

Ошибочные записи сторнируйте. Помните, расходы учитывают в зависимости от их назначения и условий, при которых они понесены. Так, например, в бухучете затраты относят не только к прочим, но и к расходам по обычным видам деятельности п. Вот как исправить ошибку:. Как определить временные разницы и отразить в бухучете соответствующие им налоговые активы и обязательства.

Временная разница возникает, если какой-либо доход или расход в бухучете учитывают в одном периоде, а при налогообложении в другом. Вычитаемая временная разница ВВР возникает, например, в следующих ситуациях:. Налогооблагаемая временная разница НВР образуется, в частности, в результате:. В том же отчетном периоде, в котором возникли или были погашены полностью или частично временные разницы, отразите и отложенные налоговые активы или обязательства.

То есть те суммы, на которые будет уменьшен или увеличен налог в бухучете в последующих отчетных периодах и которые не учитывают в текущем. В последующих периодах по мере сближения доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете отложенные налоговых обязательств и активы погашайте. Вот как отразить возникновение и погашение отложенных налоговых активов и обязательств:.

Быстро определить ОНО и ОНА поможет схема действий: как определить временные разницы в бухучете и какие проводки сделать. Как отразить в бухучете условный расход по налогу на прибыль. Рассчитать и отразить в бухучете условный расход по налогу на прибыль нужно, если по итогам отчетного налогового периода зафиксирована балансовая прибыль.

То есть по формуле:. Налог на прибыль организация платит ежеквартально. Уплату налога на прибыль бухгалтер отразил проводками:. Как отразить в бухучете условный доход по налогу на прибыль. Даже если организация по данным бухучета в отчетном налоговом периоде получила убыток, зафиксируйте налог на прибыль с этой суммы. Его называют условным доходом по налогу на прибыль. Этот показатель представляет собой произведение действующей ставки налога на прибыль на сумму убытка, отраженного в бухучете.

То есть считать его нужно так:. В налоговом учете с убытка ничего не считают. Так, если расходов больше, чем доходов, прибыли нет, то и налог считать не с чего. База для расчета налога на прибыль равна нулю. Однако в будущих периодах убыток может уменьшать налогооблагаемую прибыль п. Правилами бухучета аналогичные нормы не предусмотрены.

Следовательно, возникает вычитаемая временная разница. Поэтому после того как в бухучете будет определен условный доход по налогу на прибыль и можно будет точно определить размер ВВР, отразите в бухучете ОНА п. В том периоде, в котором определили налоговый убыток, в бухучете сделайте запись:. По мере переноса убытка показатель отложенного налогового актива погашайте:. В бухучете организации сделаны следующие записи. Убыток года уменьшает налогооблагаемую прибыль за полугодие года не более чем на 50 процентов п.

Текущий налог на прибыль отражен правильно. Отчетный период закрыт корректно. Доходы и расходы в налоговом учете определяет кассовым методом. В тот же день эти расходы ему были возмещены полностью. В бухучете организации сделаны следующие записи:.

Поскольку этот убыток повлияет на определение налоговой базы в следующих периодах, в бухучете сделана запись:. Условный расход по налогу на прибыль отражен правильно. Чтобы проверить, верно ли вы отразили расчеты по налогу на прибыль в бухучете, воспользуйтесь формулой:. Если у организации отсутствуют постоянные и временные разницы, то налог на прибыль в декларации должен быть равен величине условного расхода по нему в бухучете п. Подробно взаимосвязь показателей бухгалтерского и налогового учета, влияющих на формирование балансовой и налогооблагаемой прибыли, представлена в таблице.

Уплату налога на прибыль в бюджет отражайте проводкой:. Как учесть особенности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют одним из следующих способов:. При этом необходимо учитывать определенные особенности. А именно то, что начисленные суммы, возможно, придется корректировать:.

Если по итогам квартала авансовый платеж получился больше, чем организация перечисляла в его течение, разницу доплатите в бюджет:. Если по итогам квартала авансовый платеж получился меньше, чем организация перечисляла в его течение, ранее начисленные суммы уменьшите. Когда по итогам года сумма начисленных авансовых платежей превысила налог за год:. По итогам I квартала организация должна доплатить в бюджет:. Эти суммы бухгалтер отразил в листе 2 декларации по налогу на прибыль за девять месяцев по строкам — IV квартал года и — I квартал года.

По итогам девяти месяцев с учетом ранее перечисленных авансовых платежей у организации возникла переплата в размере:. В связи с этим бухгалтер сторнирует ранее начисленные суммы авансовых платежей по налогу на прибыль:. Перечисленные в течение года авансовые платежи по налогу на прибыль образуют переплату, которая может быть зачтена в счет будущих платежей или возвращенаорганизации. Ведь сумма налога формируется несколькими показателями, и любые изменения повлияют и на размер реальных обязательств.

Если по итогам периода будет выявлено, что перечисленные авансовые платежи меньше налога за отчетный период, его надо доплатить в общем порядке:. Авансовые платежи по налогу платит ежемесячно исходя из прибыли предущего квартала.

При этом бухгалтер распределял налог между федеральным и региональным бюджетами по ставкам соответственно 3 и 17 процентов. Эта сумма соответствует налогу на прибыль в декларации. Эта сумма соответствует налогооблагаемой прибыли, определенной в декларации. С учетом того, что в налоговом учете также получился убыток, возникла вычитаемая временная разница. Налоговые агенты, помимо начисления и уплаты налога с собственной прибыли, должны отражать в учете суммы, удержанные из доходов своих контрагентов.

Порядок бухучета этих сумм зависит от вида доходов, с которых удерживается налог. Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счета 66, 68, 75, Как отражать налог на прибыль в бухучете консолидированной группы.

Ведь определить суммарную величину налога в целом по КГН может только ответственный участник группы. Только после того как все сведения о налоге участников будут собраны, можно определить общую сумму. Что участники отражают на счете 78, перечислено в таблице:. Этот показатель повлияет на величину чистой прибыли участника.

К слову, возникать подобные разницы могут, если налог в группе перераспределяют исходя из доли, приходящейся на участника.

То есть когда сначала определяют общий размер налога по группе. Далее налог перераспределяют ответственному участнику в той доле, которая определена для каждого участник договором. При этом размер налога конкретного участника не имеет значения. Перераспределять налог могут и по другому принципу, записанному в договоре КГН.

В бухучете каждого участника группы расчеты, связанные с уплатой налога на прибыль, отражают следующими проводками:. Дебет 78 Кредит 51 — перечислены ответственному участнику деньги на уплату налога на прибыль для всех участников группы, кроме ответственного ;.

Особенности налога на прибыль: кто и за что платит, проводки

Если по результатам хозяйственной деятельности предприятия образовалась прибыль, то юридическое лицо обязано в соответствии с Налоговым кодексом РФ статья 25 отразить данный факт в учете и сформировать бухгалтерские проводки по налогу на прибыль. В вышеуказанном регулирующем документе описаны объекты налогообложения, методы и способы расчёта, регламентированы периодичность и сроки уплаты платежей на счета бюджетов казначейства РФ и региона регистрации предприятия:. Все взаимоотношения по уплате налогов в государственные бюджеты разных уровней отражаются в бух.

Учет начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему организуйте на счете Это установлено Инструкцией к плану счетов счета 68 и Все дело в том, что из-за различий в составе и порядке признания доходов и расходов величина бухгалтерской балансовой и налогооблагаемой прибыли может не совпадать.

Но есть компании, которые не применяют это правило. Проводка по начислению налога на прибыль следующая:. Такие правила записаны в Инструкции к плану счетов утв. На практике может возникнуть вопрос - какие проводки по налогу на прибыль нужны для этого. Основные проводки по налогу на прибыль найдете ниже в таблице.

Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

Объект налогообложения по налогу на прибыль. Учет шин в бухгалтерском учете. Элементы налога на прибыль. Дооценка основных средств: проводки. Все предприятия и организации в нашей стране в том числе иностранные, получающие доход на территории России , имеющие какую-либо финансовую выручку и работающие по нормативам общей системы налогообложения , обязаны платить в региональный и федеральный бюджет РФ налог на прибыль. Для вычисления и правильного оформления данного сегмента налогообложения существуют бухгалтерские проводки по налогу на прибыль. В соответствии с общепринятыми нормами, прибыль исчисляется, как доходы за минусом расходов.

Как отразить в бухучете начисление и уплату налога на прибыль

Некоммерческие организации, а также компании, которые освобождены от уплаты ННП, вправе не применять данные положения. А вот субъекты малого предпринимательства имеют право выбора: отражать операции по общим правилам либо организовать упрощенный бухучет. Для отражения записей по налогам и сборам в Едином плане счетов предусмотрен отдельный бухсчет Чтобы детализировать информацию по каждому виду фискального обременения, к данному счету открывают специальные субсчета.

От использования этих норм освобождены НКО и налогоплательщики, которые не уплачивают налог на прибыль. А что касается малого бизнеса, то его представители сами вправе выбирать, следовать ли данному положению.

По кредиту счета По дебету счета Проводки по начислению налога на прибыль в программе формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль , входящей в обработку Закрытие месяца.

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль

При начислении налога на прибыль эту операцию требуется провести по бухгалтерским проводкам. Однако из-за отличий налогового и бухгалтерского учета сделать это не всегда просто, а ошибки чреваты тем, что в конце года итоговая сумма налога не сойдется. Поэтому прочтите, какие проводки делать в той или иной ситуации. При этом все перечисленные организации не должны входить в перечень п.

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. Соответственно, нужно составить следующие проводки:. Не всегда организациям удается получить прибыль от своей деятельности. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Начислен налог на прибыль: проводка

.

Все взаимоотношения по уплате налогов в государственные бюджеты разных уровней.

.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

.

Проводка по налогу на прибыль

.

.

.

Начисление налога на прибыль: пример с проводками

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Розалия

    Такое видео мог выпустить только финансово безграмотный человек.